Коэффициенты-дефляторы для ЕНВД, УСН, ПСН на 2017 год

Согласно Приказа Минэкономразвития России от 03.11.2016 г. №698 установлены коэффициенты-дефляторы на 2017 год.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Используется для для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Коэффициент дефлятор К1 в 2017 году повышен не будет. Его значение на 2017 год – 1,798. Поэтому в 2017 году значения базовой доходности и суммы ЕНВД к уплате не возрастут.

Коэффициент-дефлятор для УСН
При применении УСН коэффициент-дефлятор используется в целях корректировки сумм предельного дохода: 45 млн. руб. — лимит при котором возможен переход на УСН и 60 млн. руб. — предельный доход «упрощенщика», в случае превышения которого он теряет право применять УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ и п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В 2016 году коэффициент равен 1,329. В 2017 году он увеличится до 1,425.

Коэффициент-дефлятор для ПСН
Для патентной системы налогообложения, которую применяют ИП, коэффициент-дефлятор увеличивает максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. В 2016 году применялся коэффициент 1,329. А в 2017 году он составит 1,425.

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физлиц
При расчете налога на имущество физлиц коэффициент-дефлятор корректирует инвентаризационную стоимость объекта налогообложения. Его значение в 2016 году составляло 1,329. В 2017 году это значения увеличится до 1,425.

Упрощение кадрового учета в микробизнесе

С 1 января 2017 года в ТК РФ добавляется глава 48.1. Особенности регулирования труда лиц, работающих у работодателей — субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям.
Критерии микропредприятий: Юридические лица и ИП с доходом до 120 млн.руб. и среднесписочной численностью работников за предшествующий год до 15 человек.
У микропредприятий появляется возможность отказаться от принятия локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права. Если они решают воспользоваться этим правом, и отказываются от принятия локальных нормативных актов, то должны включить требуемые трудовым законодательством нормы в текст трудового договора. За основу в этом случае должна быть взята типовая форма трудового договора, утверждённая Постановление Правительства РФ от 27 августа 2016 г. N 858.
Если трудовые договоры, уже заключенные с работниками, содержат все требуемые условия, то изменения трудового договора не требуется. Если микропредприятие решает, что будет и дальше принимать локальные нормативные акты, содержащие нормы трудового права, то менять тексты уже заключенных трудовых договоров также не требуется. Если же микропредприятие решает упростить кадровый учёт, то обязано проследить за тем, чтобы тексты уже заключенных трудовых договоров содержали условия, регулирующие вопросы, которые должны регулироваться локальными нормативными актами, внести в тексты договоров соответствующие изменения, взяв за основу типовую форму трудового договора.

Законные проценты

С 01 августа 2016 года «законные» проценты по умолчанию начислять не нужно (Федеральный закон от 03.07.2016 г. №315-ФЗ).
Кредитор имеет право на «законные» проценты, только если они прямо прописаны в договоре (применение).
Ранее, до 01 августа 2016 года действовал обратный порядок начисления процентов: начисление по умолчанию, отмена применение «законных процентов оговаривалась в договоре.

Отмена режима налоговой тайны

С 01 июня 2016 года снят режим налоговой тайны:
• с доходов и расходов по данным бухгалтерского учета
• с сумм уплаченных налогов, с сумм недоимки по налогам и сборам
• с задолженностей по пеням и штрафам
• со сведений о среднесписочной численности работников за предыдущий год

Данные подлежат публикации на сайте ФНС www.nalog.ru.

Новые правила профстандарта

С 1 июля работодатели обязаны применять профстандарты в части тех требований к квалификации работников, которые установлены в ТК РФ, иных нормативных правовых актах.
Особенности использования профстандартов предусмотрены, например, для ГУП и МУП, госкорпораций, а также хозяйственных обществ, в уставном капитале которых более 50% акций или долей принадлежит государству.
Принимая на работу по отдельным должностям (профессиям, специальностям), работодатели, как и раньше, обязаны применять профстандарты. Это необходимо, когда выполнение работы предполагает компенсации, льготы либо ограничения, установленные ТК РФ или иным федеральным законом. В такой ситуации наименование должности и требования к квалификации определяются в соответствии с профстандартом или квалификационным справочником (ЕКС, ЕТКС). Если должность есть и в справочнике, и в профстандарте, работодатель вправе выбрать, какой акт использовать.
В случае когда применять профстандарты необязательно, можно использовать их в качестве ориентира. Они помогают понять, какие знания, умения, профессиональные навыки и опыт необходимы для выполнения определенного вида работы.
Если работодатель не применяет обязательные профстандарты, ему грозит штраф.Работодателя ждет административная ответственность за нарушение трудового законодательства. Штраф, в частности, для юрлиц по общему правилу составляет от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
Специальная ответственность грозит, если трудовой договор оформлен ненадлежащим образом. Работодателя могут привлечь к ней, например, когда должность, предполагающая льготы, указана в трудовом договоре без учета профстандарта либо квалификационного справочника. В частности, юрлица заплатят за такое нарушение от 50 тыс. до 100 тыс. руб.
Чтобы получить свидетельство о квалификации, работник должен успешно сдать профессиональный экзамен. Если результат окажется неудовлетворительным, вместо свидетельства будет выдаваться заключение о прохождении экзамена с рекомендацией соискателю.
Даже если профстандарт обязателен, увольнять работника за несоответствие не придется
Применять обязательные профстандарты нужно, в частности, при приеме на работу новых сотрудников. Как указал Минтруд, вступление в силу профстандартов не основание уволить тех, кто уже работает. Если работодатель все же решит уволить сотрудников с недостаточной квалификацией, ему придется провести аттестацию.
Документ:
Федеральный закон от 02.05.2015 N 122-ФЗ (вступил в силу 1 июля 2016 года)

Имущественные налоги с физических лиц в 2016

Имущественные налоги с физических лиц в 2016 году необходимо заплатить до 1 декабря

Заплатить налог на имущество, земельный и транспортный налоги с физических лиц в 2016 году необходимо до 1 декабря 2016 года.
В июне ФНС России начала работу по исчислению физическим лицам налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2015 год и формированию налоговых уведомлений. С июля начнется их рассылка. Налоговые уведомления будут направлены до середины октября, то есть не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа.
Граждане, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получат налоговые уведомления в электронной форме только через данный сервис. На бумаге уведомления пользователям личного кабинета дублироваться не будут.

Закон о переходе на онлайн кассы

Совет Федерации Российской Федерации одобрил закон о переходе на новую контрольно-кассовую технику (ККТ). Новый порядок обеспечивает передачу информации в режиме онлайн о каждом расчете на сервер Налоговой службы. Такая технология позволяет контролировать исчисление и своевременность уплаты налогов и сборов, автоматически выявлять нарушения, что делает незаконные манипуляции с выручкой бессмысленными.
Онлайн кассы станут обязательными уже с 1 февраля 2017 года для некоторых категорий предпринимателей. Покупать новую кассу необязательно — ряд моделей старых касс можно модернизировать, установив новое программное обеспечение и фискальный накопитель. Зарегистрировать такую кассу можно онлайн без личного визита в налоговые органы.
Применение новой ККТ позволит снизить количество проверок налоговыми органами за счёт автоматизированного риск-анализа.

Контроль страховых взносов возложат на налоговые органы

В Госдуму внесен проект, согласно которого Налоговый Кодекс РФ будет дополнен разделом о страховых взносах.
В связи с чем контролировать уплату страховых взносов будут налоговые органы. Отчетность по взносам придется подавать в инспекцию по месту учета.
Изменения предположительно вступят в силу в 2017 году.

Увеличен минимальный срок владения недвижимостью, который дает право не платить НДФЛ

Увеличен минимальный срок владения недвижимостью, который дает право не платить НДФЛ в случае ее продажи.
С 1 января 2016 года вступила в силу новая статья 217.1 НК РФ, в которой установлены особенности освобождения от НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимости (домов, квартир, дач, земельных участков и др.). По общему правилу, доходы от продажи указанного имущества не будут облагаться НДФЛ, если объект находился в собственности физлица не менее пяти лет (напомним, что ранее этот срок составлял три года). Исключение сделано в отношении имущества, полученного, в частности, по наследству, по договору дарения от близкого родственника или в результате приватизации. В этих случаях минимальный срок владения недвижимостью будет составлять три года.
Новые правила нужно применять к объектам, приобретенным после 1 января 2016 года.
Также в статье 217.1 НК РФ предусмотрены последствия продажи недвижимости по заниженной цене.

Проверка добросовестности контрагента

В третьем чтении принят проект ФЗ №911054-6 в части расширения состава сведений о налогоплательщике, не относящихся к налоговой тайне (принятие 20 апреля 2016 года).
Проект позволяет сделать общедоступной часть информации о налогоплательщиках, которая сейчас является налоговой тайной.
На сайте ФНС будут размещаться данные за предшествующий размещению год о среднесписочной численности работников, сумме доходов и расходов по бухгалтерской отчетности и пр.
Изменения предполагают, что проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента налогоплательщикам станет проще. Сейчас, чтобы получить необходимую информацию, им, как правило, приходится прибегать к услугам специализированных коммерческих организаций и нести дополнительные затраты.