Счет-фактура в условных единицах

Наименование валюты включено в перечень обязательных реквизитов счета-фактуры.
Согласно действующих на сегодняшний день Правил заполнения формы счет-фактуры (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 №1137) наименование валюты вместе с ее цифровым кодом согласно Общероссийскому классификатору валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 указывается в строке 7 счета-фактуры.
Например, при выставлении счет-фактуры в российской валюте строка 7 заполняется: « российский рубль, 643». Если документ оформляется в евро или долларах США: «евро, 978» или «доллар США, 840».
Выставление счета-фактуры в условных единицах в настоящее время не предусмотрено.
Если же обязательство по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав предусмотрено договором в иностранной валюте или в условных единицах, а расчеты производятся в рублях, счет-фактура выставляется в валюте РФ.

Перечисление зарплаты: не позднее 10 дней после окончания месяца

Зарплату нужно будет перечислять не позднее 10 дней после окончания месяца
Конкретная дата выплаты зарплаты определяется правилами внутреннего распорядка, коллективным или трудовым договором.
Согласно проекта Федерального закона №983383-6 эта дата не может наступать позднее 10 календарных дней после окончания периода, за который начислена зарплата. Сейчас такого ограничения нет.
Проект Федерального закона N 983383-6 (принят в первом чтении 23 марта 2016 года)

Организации переходят на типовой устав

С 29 декабря 2015 года юридические лица вправе применять типовой устав (размещен на официальном сайте ФНС России). Сведения о том, что юридическое лицо действует на основании типового устава, указываются в ЕГРН.
Типовой устав не содержит сведений о наименовании, фирменном наименовании, месте нахождения и размере уставного капитала юридического лица. Такие сведения указываются в ЕГРЮЛ.
О том, что юридическое лицо действует на основании типового устава, оно сообщает в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц. Отказаться от использования типового устава, как и перейти на применение типовых уставов, юридическое лицо сможет в любой момент.

Снято одно из ограничений для применения УСН

С 1 января 2016 года организации, имеющие представительства, смогут применять УСН. Соответствующее изменение внесено в пункт 3 статьи 346.12 НК РФ. При этом по-прежнему сохраняется запрет на использование «упрощенки» организациями, которые открыли филиалы.
Напомним, что понятия «филиал» и «представительство» раскрыты в статье 55 ГК РФ. Так, представительством является обособленное подразделение, которое представляет интересы головной организации. Например, представительство может проводить переговоры, заключать сделки от имени компании, защищать права и интересы организации в суде. При этом самостоятельно заниматься коммерческой деятельностью (оказывать услуги, выполнять работы и проч.) представительство не может.

Значение ставки рефинансирования

Значение ставки рефинансирования будет равняться значению ключевой ставки
Банк России выпустил Указание от 11 декабря 2015 года № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России». В нем установлено, что с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату.
То есть с 1 января 2016 года самостоятельное значение ставки рефинансирования Банк России больше не устанавливает. Оно изменяется автоматически при каждом изменении ключевой ставки.

Выросли штрафы за непредставление отчетности в Росстат

С 2016 года к административной ответственности за не сданную статистическую отчетность смогут привлекать не только должностных лиц организации, как сейчас, но и саму организацию. Для нее штраф составит от 20 тысяч до 70 тысяч рублей.
Руководителя или главбуха компании можно будет оштрафовать на сумму от 10 тысяч до 20 тысяч рублей (ранее штраф на должностных лиц составлял от 3 тысяч до 5 тысяч рублей).
Также вводится ответственность за повторное непредставление статистических данных. Закон, который внес соответствующие поправки в статью 13.19 КоАП РФ, одобрен Советом Федерации 25 декабря.

Порядок перечисления НДФЛ

ФНС: если НДФЛ перечислен в бюджет раньше, чем выдана вторая часть зарплаты, то перечисленная сумма налогом не является.

Как пояснила ФНС России, обязанность перечислить в бюджет НДФЛ возникает у налогового агента только после фактического удержания налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику. Эта позиция подкрепляется и судебной практикой (постановление ФАС Центрального округа от 14.01.2010 по делу N А48-38/2009).
По мнению ФНС России, ежемесячное перечисление в бюджет в авансовом порядке суммы до удержания из доходов физлиц НДФЛ не является налогом.
Пунктом 9 статьи 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
Если суммы перечислены в бюджет до выплаты дохода физлицу и до удержания налога, налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся НДФЛ и перечисленной в бюджетную систему.
Такой вывод следует из письма Федеральной налоговой службы от 25.07.14 № БС-4-11/14507@
Таким образом, с 1 января 2016 года вводится общее равило — налоговые агенты будут обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Новая ежемесячная отчетность в ПФР

В 2016 году работодателям придется ежемесячно представлять в ПФР сведения на каждого работника, в пользу которого начисляются страховые взносы. Потребуется указывать ФИО работника, СНИЛС и ИНН. Сведения нужно сдавать не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Первый раз предстоит отчитаться за апрель 2016 года. За непредставление указанных сведений (представление неполных или недостоверных данных) предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждого работника. Такие поправки вносятся в Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Изменения предусмотрены Федеральным законом от 29.12.15 № 385-ФЗ (комментарий по новому закону будет опубликован на нашем сайте в ближайшее время).
Отметим, что ежемесячная информация о работниках нужна чиновникам, чтобы отследить факт получения заработной платы теми, кто уже вышел на пенсию. Это связано с тем, что законодатели решили временно не индексировать пенсии тем пенсионерам, которые продолжают трудиться. Добавим, что новая отчетность не отменяет обязанность страхователей по ежеквартальному представлению персонифицированных сведений на работников в составе формы РСВ-1.

Введена ежеквартальная отчетность по НДФЛ

С 2016 года налоговые агенты будут обязаны представлять ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ. В него включается обобщенная информация по всем физическим лицам, получившим доход от налогового агента.
Расчет представляется в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами. Расчет за год подается не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Впервые отчитаться по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года предстоит не позднее 4 мая 2016 года, поскольку период с 30 апреля по 3 мая 2016 года выпадает на выходные дни
Форма расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@.

Внимание! Подходит срок сдачи отчетности 3-НДФЛ!

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают:

Физические лица, которые должны это делать в обязательном порядке:
• индивидуальные предприниматели,
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой,
• физические лица, получившие вознаграждение не от налоговых агентов (например, физические лица, получившие доходы от сдачи в аренду (субаренду, наем) жилья или от оказания платных услуг в качестве репетитора, няни, домработницы, сиделки и др.),
• физические лица, получившие суммы от продажи имущества (квартир, домов, земельных участков, автомобилей, а также иного имущества), находившегося в собственности менее 3 лет,
• физические лица, резиденты РФ, получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ,
• физические лица, получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами,
• физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр,
• физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений,
• физические лица, получившие от физических лиц доходы в порядке дарения.
1. Физические лица, которые хотят получить налоговые вычеты (инвестиционные, социальные: расходы на обучение, медицинское лечение, страхованию, на благотворительные цели) .

 

Сроки подачи налоговой декларации:

По общему правилу, налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. С учетом переноса налоговая декларация за 2015 год сдается не позднее 4 мая 2016 года.
Сроки уплаты налога на доходы физических лиц
Налог, исчисленный исходя из налоговой декларации, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за отчетным годом.
За 2015 год по НДФЛ физическим лицам нужно отчитываться по обновленной форме (Приказ ФНС от 27.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

 

Штраф за непредставление декларации 3-НДФЛ:

На основании стать 119 Налогового кодекса РФ будет начислен штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 4 мая), но не более 30% от общей суммы НДФЛ