Увеличен минимальный срок владения недвижимостью, который дает право не платить НДФЛ

Увеличен минимальный срок владения недвижимостью, который дает право не платить НДФЛ в случае ее продажи.
С 1 января 2016 года вступила в силу новая статья 217.1 НК РФ, в которой установлены особенности освобождения от НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимости (домов, квартир, дач, земельных участков и др.). По общему правилу, доходы от продажи указанного имущества не будут облагаться НДФЛ, если объект находился в собственности физлица не менее пяти лет (напомним, что ранее этот срок составлял три года). Исключение сделано в отношении имущества, полученного, в частности, по наследству, по договору дарения от близкого родственника или в результате приватизации. В этих случаях минимальный срок владения недвижимостью будет составлять три года.
Новые правила нужно применять к объектам, приобретенным после 1 января 2016 года.
Также в статье 217.1 НК РФ предусмотрены последствия продажи недвижимости по заниженной цене.

Порядок перечисления НДФЛ

ФНС: если НДФЛ перечислен в бюджет раньше, чем выдана вторая часть зарплаты, то перечисленная сумма налогом не является.

Как пояснила ФНС России, обязанность перечислить в бюджет НДФЛ возникает у налогового агента только после фактического удержания налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику. Эта позиция подкрепляется и судебной практикой (постановление ФАС Центрального округа от 14.01.2010 по делу N А48-38/2009).
По мнению ФНС России, ежемесячное перечисление в бюджет в авансовом порядке суммы до удержания из доходов физлиц НДФЛ не является налогом.
Пунктом 9 статьи 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
Если суммы перечислены в бюджет до выплаты дохода физлицу и до удержания налога, налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся НДФЛ и перечисленной в бюджетную систему.
Такой вывод следует из письма Федеральной налоговой службы от 25.07.14 № БС-4-11/14507@
Таким образом, с 1 января 2016 года вводится общее равило — налоговые агенты будут обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Введена ежеквартальная отчетность по НДФЛ

С 2016 года налоговые агенты будут обязаны представлять ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ. В него включается обобщенная информация по всем физическим лицам, получившим доход от налогового агента.
Расчет представляется в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами. Расчет за год подается не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Впервые отчитаться по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года предстоит не позднее 4 мая 2016 года, поскольку период с 30 апреля по 3 мая 2016 года выпадает на выходные дни
Форма расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@.

Внимание! Подходит срок сдачи отчетности 3-НДФЛ!

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают:

Физические лица, которые должны это делать в обязательном порядке:
• индивидуальные предприниматели,
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой,
• физические лица, получившие вознаграждение не от налоговых агентов (например, физические лица, получившие доходы от сдачи в аренду (субаренду, наем) жилья или от оказания платных услуг в качестве репетитора, няни, домработницы, сиделки и др.),
• физические лица, получившие суммы от продажи имущества (квартир, домов, земельных участков, автомобилей, а также иного имущества), находившегося в собственности менее 3 лет,
• физические лица, резиденты РФ, получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ,
• физические лица, получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами,
• физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр,
• физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений,
• физические лица, получившие от физических лиц доходы в порядке дарения.
1. Физические лица, которые хотят получить налоговые вычеты (инвестиционные, социальные: расходы на обучение, медицинское лечение, страхованию, на благотворительные цели) .

 

Сроки подачи налоговой декларации:

По общему правилу, налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. С учетом переноса налоговая декларация за 2015 год сдается не позднее 4 мая 2016 года.
Сроки уплаты налога на доходы физических лиц
Налог, исчисленный исходя из налоговой декларации, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за отчетным годом.
За 2015 год по НДФЛ физическим лицам нужно отчитываться по обновленной форме (Приказ ФНС от 27.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

 

Штраф за непредставление декларации 3-НДФЛ:

На основании стать 119 Налогового кодекса РФ будет начислен штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 4 мая), но не более 30% от общей суммы НДФЛ